【例題?單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2018年12月,該企業(yè)以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為150元的加濕器作為福利發(fā)放給職工,每名職工發(fā)放1臺(tái),該型號(hào)的加濕器每合市場(chǎng)售價(jià)為200元(不含稅)。該企業(yè)共有職工200名,其中生產(chǎn)工人180名,總部管理人員20名,不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。(2018年改編)
A.確認(rèn)管理費(fèi)用4000元
B.確認(rèn)管理費(fèi)用3000元
C.計(jì)入生產(chǎn)成本27000元
D.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬45200元
【答案】D
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【例題?單選題】下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是( )。(2017年)
A.按產(chǎn)品的賬面價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C.按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
D.按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
【答案】C
【例題?單選題】企業(yè)將自有房屋無(wú)償提供給本企業(yè)行政管理人員使用,下列各項(xiàng)中,關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是( )。(2017年)
A.借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
B.借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“累計(jì)折舊’科目
C.借記“營(yíng)業(yè)外支出“科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
D.借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目,同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。
【答案】D
【例題?單選題】某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中,關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。(2017年)
A.借:管理費(fèi)用 120000
貸:應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
120000
B.借:制造費(fèi)用 120000
貸:應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
120000
C.借:制造費(fèi)用 120000
貸:銀行存款 120000
D.借:制造費(fèi)用 120000
貸:其他應(yīng)付款 120000
【答案】B
【例題?單選題】下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是( )。(2019年)
A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
【答案】C
【解析】“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,選項(xiàng)C正確。
【例題?單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元,增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123600元,適用的征收率為3%。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為( )元。(2019年)
A.3600
B.2108
C.3708
D.2000
【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化方法,購(gòu)入材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不予抵扣,直接計(jì)入原材料成本;銷售時(shí)按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),所以該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額=123600/(1+3%)×3%=3600(元),選項(xiàng)A正確。
【例題?單選題】企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售,下列各項(xiàng)中,屬于由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是( )。(2018年)
A.發(fā)出商品
B.委托加工物資
C.稅金及附加
D.應(yīng)交稅費(fèi)
【答案】B
【解析】委托加工物資收回后直接對(duì)外銷售的,消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本,選項(xiàng)B正確。
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