【不定項(xiàng)選擇題綜合訓(xùn)練·增值稅】

　　(2018年改編)甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1 431萬元。

　　(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.5萬元。

　　(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入11萬元。

　　(4)發(fā)生銀行貸款利息支出10萬元。

　　(5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

　　(6)購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。

　　(7)從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元。

　　已知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%;不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%;生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外)增值稅稅率為6%;交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%;取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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　　【第一問】甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(　)。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.房屋租賃服務(wù)

　　C.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

　　D.住宿服務(wù)

　　『第一問答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A、D，屬于“生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)”;選項(xiàng)B、C，屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”。

　　【第二問】下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是(　)。

　　A.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　B.銀行貸款利息支出的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　C.購進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　D.購進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　『第二問答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【第三問】計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=11÷(1+9%)×9%=0.91(萬元)

　　B.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(萬元)

　　C.餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29÷(1+13%)×13%=3.34(萬元)

　　D.餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1 431÷(1+6%)×6%=81(萬元)

　　『第三問答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B，屬于“現(xiàn)代服務(wù)——不動產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用的增值稅稅率為9%。選項(xiàng)C，屬于“現(xiàn)代服務(wù)——有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用的增值稅稅率為13%;選項(xiàng)D，屬于“生活服務(wù)”適用的增值稅稅率為6%。

　　【第四問】計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.1.2+1.6=2.8(萬元)

　　B.1.2+1.6+100×9%=11.8(萬元)

　　C.10×9%+1.2=2.1(萬元)

　　D.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63(萬元)

　　『第四問答案』B

　　『答案解析』(1)支付的銀行貸款利息屬于購進(jìn)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，適用的扣除率為9%。

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