【例題·單選題】某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　)萬元。

　　A.5

　　B.10

　　C.12

　　D.15

　　『正確答案』B

　　『答案解析』三步法：直接捐款5萬元不允許扣除;實(shí)際捐贈(zèng)10萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×12%=12(萬元)，10萬元<12萬元，允許扣除10萬元。

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　　【考題·單選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生地確定

　　D.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　【考題·單選題】(2019年)2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(　)。

　　A.72萬元

　　B.84萬元

　　C.60萬元

　　D.74萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』捐贈(zèng)支出扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=600×12%=72萬元;當(dāng)年捐贈(zèng)支出+上年結(jié)轉(zhuǎn)=74萬元，因此允許抵扣的捐贈(zèng)支出為72萬元。

　　【考題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入;選項(xiàng)B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;選項(xiàng)C，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　【考題·單選題】(2018年)2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是(　)。

　　A.9月10日確認(rèn)銷售收入

　　B.9月20日確認(rèn)銷售收入

　　C.9月21日確認(rèn)銷售收入

　　D.9月1日確認(rèn)銷售收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　【考題·單選題】(2017年改編)2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為(　)。

　　A.40萬元

　　B.45.2萬元

　　C.40.68萬元

　　D.36萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(萬元)。

　　【考題·多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有(　)。

　　A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

　　B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

　　C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

　　D.丙國(guó)企業(yè)通過其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD，收入發(fā)生地為我國(guó)，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得。

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有(　)。

　　A.債務(wù)的豁免

　　B.現(xiàn)金

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.存貨

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)

　　A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的一人有限責(zé)任公司

　　C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體

　　D.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A繳納個(gè)人所得。

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.股份有限公司

　　B.有限責(zé)任公司

　　C.國(guó)有獨(dú)資公司

　　D.個(gè)人獨(dú)資公司

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　【考題·多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有(　)。

　　A.銷售貨物收入

　　B.接受捐贈(zèng)收入

　　C.利息收入

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。

　　【考題·多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有(　)。

　　A.將外購(gòu)貨物用于贊助

　　B.將外購(gòu)貨物用于償債

　　C.將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)

　　D.將外購(gòu)貨物用于廣告

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視為銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　【考題·判斷題】(2018年)居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　【考題·判斷題】(2018年)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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