【考題·單選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.花卉企業(yè)

　　B.谷物企業(yè)

　　C.中藥材企業(yè)

　　D.蔬菜企業(yè)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』下列所得減半計(jì)征：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD取得的所得免征。

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　　【考題·單選題】(2019年)甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是(　)。

　　A.550萬(wàn)元

　　B.100萬(wàn)元

　　C.350萬(wàn)元

　　D.300萬(wàn)元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此需要調(diào)減金額是500+(600-500)×50%=550(萬(wàn)元)。

　　【考題·單選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短計(jì)提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例最高為(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有(　)。

　　A.煙草制造業(yè)

　　B.批發(fā)和零售業(yè)

　　C.住宿和餐飲業(yè)

　　D.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　【考題·單選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除的是(　)。

　　A.閑置生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊

　　B.經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備計(jì)提的折舊

　　C.融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備

　　『正確答案』C

　　『答案解析』下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的房屋

　　C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』ACD

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民納稅人，取得下列所得中，應(yīng)根據(jù)收入全額納稅的有(　)。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.股息紅利所得

　　C.租金所得

　　D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

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