【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(　)。

　　A.產(chǎn)畜

　　B.經(jīng)濟林

　　C.役畜

　　D.薪炭林

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

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　　【考題·判斷題】(2019年)企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。

　　【考題·多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有(　)。

　　A.罰金

　　B.訴訟費用

　　C.罰款

　　D.稅收滯納金

　　『正確答案』ACD

　　【考題·不定項選擇題】(2018年)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得銷售商品收入9 000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。

　　(2)發(fā)生符合條件的廣告費支出1 380萬元、按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元、合理的會議費8萬元、直接向某敬老院捐贈6萬元、上繳集團公司管理費10萬元。

　　(3)由于管理不善被盜庫存商品一批。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為6.8萬元;取得保險公司賠償12萬元，責任人賠償2萬元。

　　(4)上年度尚未扣除的符合條件的廣告費支出50萬元。

　　已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司的下列收入中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是(　)。

　　A.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元

　　B.銷售商品收入9 000萬元

　　C.出租包裝物收入60萬元

　　D.提供修理勞務(wù)收入500萬元

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)收入總額包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

　　(2)甲公司的下列費用中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是(　)。

　　A.上繳集團公司管理費10萬元

　　B.直接向某敬老院捐贈6萬元

　　C.合理的會議費8萬元

　　D.特殊工種職工人身安全保險費18萬元

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A，企業(yè)之間支付的管理費不得稅前扣除;選項B，“直接”捐贈不符合公益性捐贈條件，不得稅前扣除。

　　(3)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是(　)。

　　A.1 380萬元

　　B.1 430萬元

　　C.1 434萬元

　　D.1 425萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷售(營業(yè))收入=9 000+500+60=9 560(萬元)。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標準=9 560×15%=1 434萬元。本期發(fā)生廣告費支出1 380萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費支出50萬元，總計1 430萬元<扣除標準。則1 430萬元可以全額扣除。

　　(4)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除被盜商品的損失金額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.40+6.8-12-2=32.8萬元

　　B.40-12-2=26萬元

　　C.40+6.8-12=34.8萬元

　　D.40+6.8-2=44.8萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』管理不善造成的損失，進項稅額需要轉(zhuǎn)出，則凈損失=40+6.8-12-2=32.8(萬元)。

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