【例題·多選題】(2016年)下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

　　A.國有獨(dú)資公司

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.一人有限責(zé)任公司

　　【答案】AD

　　【例題·單選題】(2016年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【答案】D

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　　【例題·單選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。

　　A.根據(jù)中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司

　　D.根據(jù)中國法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司

　　【答案】C

　　【例題·單選題】(2014年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

　　A.事業(yè)單位

　　B.合伙企業(yè)

　　C.社會(huì)團(tuán)體

　　D.民辦非企業(yè)單位

　　【答案】B

　　【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有()。

　　A.將貨物用于捐贈(zèng)

　　B.將貨物用于償債

　　C.將貨物用于廣告

　　D.將貨物用于贊助

　　【答案】ABCD

　　【例題·單選題】(2017年改)2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為()。

　　A.40萬元

　　B.42.8萬元

　　C.46.4萬元

　　D.36萬元

　　【答案】D

　　【例題·單選題】(2017年)企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()。

　　A.印花稅

　　B.車船稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.允許抵扣的增值稅

　　【答案】D

　　【例題·單選題】(2017年)甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(萬元)

　　B.300×25%-60=15(萬元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬元)

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬元)

　　【答案】D

　　【例題·單選題】(2016年)某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入為1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元。已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，該企業(yè)在計(jì)算2015年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.6(萬元)

　　B.6×60%=3.6(萬元)

　　C.(1000-60)×5‰=4.97(萬元)

　　D.1000×5‰=5(萬元)

　　【答案】B

　　【例題·多選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

　　A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.職工福利費(fèi)

　　【答案】BC

　　【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

　　A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

　　【答案】BC

　　【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.股權(quán)投資

　　D.銀行存款

　　【答案】ABD

　　【例題·單選題】(2014年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。

　　A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B.事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款

　　C.事業(yè)單位從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

　　【答案】A

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