【例題·單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()

　　A.接受捐贈收入

　　B.國債利息收入

　　C.銷售貨物收入

　　D.財政撥款

　　【答案】D

　　【例題·單選題】(2014年)2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.400-60=340(萬元)

　　B.3000×15%+60=510(萬元)

　　C.3000×15%=450(萬元)

　　D.400+60=460(萬元)

　　【答案】C

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　　【例題·單選題】(2016年)下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　【答案】B

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

　　B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　【答案】B

　　【例題·判斷題】(2015年)非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()

　　【答案】√

　　【例題·判斷題】(2016年)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。()

　　【答案】×

　　【例題·不定項(xiàng)】(2018年)甲公司為居民企業(yè),主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下:

　　(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元,許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬元,接受捐贈收入50萬元。

　　(2)繳納增值稅325萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元。

　　(3)捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元;符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬元。

　　(4)全年利潤總額為480萬元已知公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

　　1.甲公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。

　　A.房屋租金收入200萬元區(qū)

　　B.藥品銷售收入5000萬元

　　C.接受捐贈收入50萬元

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，以及其他收入。

　　2.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。

　　A.印花稅3.9萬元

　　B.增值稅325萬元

　　C.房產(chǎn)稅56萬元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元

　　【答案】ACD

　　【解析】準(zhǔn)予稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。即納稅人按規(guī)定繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　3.在計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是()。

　　A.35萬元

　　B.90萬元

　　C.57.6萬元

　　D.55萬元

　　【答案】A

　　【解析】公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，直接向丙大學(xué)捐款55萬元，不符合公益性捐贈的條件，不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，公益性捐贈支出限額=480*12%=57.6(萬元)，符合條件的公益性捐贈支出為35萬元，沒有超過限額，準(zhǔn)予全部扣除。

　　4.計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是()。

　　A.2100萬元

　　B.1815萬元

　　C.1560萬元

　　D.1860萬元

　　【答案】D

　　【解析】對醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　甲公司銷售(營業(yè))收入=5000+200+1000=6200(萬元)，甲公司準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額前扣除的廣告費(fèi)=6200*30%=1860(萬元)。

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