【例題·單選題】(2018年)甲公司為居民企業(yè)，2017年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元。來(lái)源于m國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已在m國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(1000+300)×25%-60=265萬(wàn)元

　　B.1000×25%-60=190萬(wàn)元

　　C.1000×25%=250萬(wàn)元

　　D.(1000+300)×25%=325萬(wàn)元

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限額=300×25%=75(萬(wàn)元)，大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅;(2)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000+300)×25%-60=265(萬(wàn)元)。

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　　【例題·多選題】(2016年)下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有()。

　　A.未使用的廠房

　　B.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　【答案】BCD

　　【例題·單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。

　　A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)

　　C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

　　D.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

　　【答案】A

　　【例題·單選題】(2017年改)甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月1日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，稅額為7.8萬(wàn)元;支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，稅額為0.18萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是()。

　　A.60+2=62(萬(wàn)元)

　　B.60+7.8=67.8(萬(wàn)元)

　　C.60+7.8+2+0.18=69.98(萬(wàn)元)

　　D.60+7.8+2=69.8(萬(wàn)元)

　　【答案】C

　　【例題·多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。

　　A、安置殘疾人員所支付的工資

　　B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　C、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

　　D、購(gòu)置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款

　　【答案】AC

　　【解析】(1)加計(jì)扣除優(yōu)惠有兩個(gè)項(xiàng)目，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用(選項(xiàng)C)和安置殘疾人員所支付的工資(選項(xiàng)A);(2)購(gòu)置環(huán)節(jié)保護(hù)設(shè)備所支付的價(jià)款可以“抵減應(yīng)納稅額”，不是加計(jì)扣除。

　　【例題·多選題】(2015年)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。

　　A.經(jīng)濟(jì)林

　　B.薪炭林

　　C.產(chǎn)畜

　　D.役畜

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有()。

　　A.甲企業(yè)2017年3月5日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊

　　B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊

　　C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊

　　D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)該巴士計(jì)提折舊

　　【答案】ABD

　　【例題·多選題】(2015年)下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

　　【答案】BC

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