【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有()。

　　A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出

　　B.固定資產(chǎn)的大修理

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】BCD

　　【例題·多選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有()。

　　A.加速折舊

　　B.減計(jì)收入

　　C.稅額抵扣

　　D.加計(jì)扣除

　　【答案】ABCD

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　　【例題·單選題】(2017年)甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425萬元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5萬元

　　C.2000×70%×25%=350萬元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275萬元

　　【答案】B

　　【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。()

　　【答案】×

　　【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()

　　【答案】√

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】(2017年改)甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)3500萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2019年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)自有房屋原值4500萬元，本年度計(jì)提折舊300萬元。

　　(2)逾期未退還包裝物押金113萬元未結(jié)轉(zhuǎn)收入。

　　(3)取得到期國(guó)債利息收入80萬元。

　　(4)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)10萬元。

　　已知：增值稅稅率為13%;企業(yè)所得稅稅率為25%;房屋采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲百貨公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.逾期未退還包裝物押金

　　C.向某小學(xué)捐贈(zèng)

　　D.折舊費(fèi)

　　【答案】BCD

　　2.計(jì)算甲百貨公司逾期未退還包裝物押金增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.113×13%=14.69(萬元)

　　B.113÷(1+13%)×13%=13(萬元)

　　C.113×(1-13%)×13%=12.78(萬元)

　　D.113×(1+13%)×13%=16.6(萬元)

　　【提示】選項(xiàng)C計(jì)算有誤，講義已按照正確結(jié)果改正。

　　【答案】B

　　3.甲百貨公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，自有房屋準(zhǔn)予扣除的折舊費(fèi)是(　　)。

　　A.225萬元

　　B.75萬元

　　C.300萬元

　　D.150萬元

　　【答案】A

　　4.計(jì)算甲百貨公司2019年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.[3500+113×(1+13%)-80]×25%-700=186.92(萬元)

　　B.[3500+4500÷20+113×(1-13%)+10]×25%-700=258.33(萬元)

　　C.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%-700=201.25(萬元)

　　D.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%=901.25(萬元)

　　【提示】選項(xiàng)B計(jì)算有誤，講義已按照正確結(jié)果改正。

　　【答案】C

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