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　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營活動如下：

　　(1)取得手機銷售收入8 000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元;

　　(2)確認無法償付的應(yīng)付款項6萬元;接受乙公司投資，收到投資款2 000萬元;

　　(3)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付;

　　(4)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元;計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元;發(fā)生會議費30萬元;發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元;

　　(5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元;

　　(6)全年利潤總額為750萬元。

　　已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是(　)。

　　A.手機銷售收入8 000萬元

　　B.專利使用權(quán)取得收入100萬元

　　C.確認無法償付的應(yīng)付款項6萬元

　　D.收到的投資款2 000萬元

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項D，收到投資款不屬于企業(yè)收入。

　　2.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息支出的是(　)。

　　A.300×6%×50%=9萬元

　　B.250×6%×50%+50×10%×50%=10萬元

　　C.250×6%×50%=7.5萬元

　　D.50×10%×50%=2.5萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除;(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。

　　3.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(　)。

　　A.向保險公司繳納的財產(chǎn)保險費5萬元

　　B.計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元

　　C.發(fā)生會議費30萬元

　　D.發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除;選項B，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除;選項C，會議費允許扣除;選項D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不允許扣除。

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　　4.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是(　)。

　　A.80萬元

　　B.89萬元

　　C.91萬元

　　D.90萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』直接捐贈不允許扣除，公益性捐贈的限額=750×12%=90萬元，實際用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，因此允許扣除的捐贈支出為80萬元。

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