2020初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度(2),更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【多選題】甲企業(yè)2019年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)12%、14%和8%。下列支出中，允許在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。(2013年)

　　A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

　　B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出140萬(wàn)元

　　D.2019年7月至2020年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額160萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8%=120(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額140萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為120萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D：2019年7月至2020年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2019年度和2020年度扣除，而非全部在2019年度扣除。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有( )。(2015年)

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【答案】AC

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　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。(2019年)

　　A.訴訟費(fèi)用

　　B.罰金

　　C.稅收滯納金

　　D.罰款

　　【答案】BCD

　　【解析】會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)等，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。(2016年)

　　A.未投入使用的廠房

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具

　　C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不可以計(jì)提折舊扣除的有( )。(2018年)

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商品

　　B.未投入使用的廠房

　　C.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

　　D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

　　【答案】CD

　　【解析】(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除(選項(xiàng)C);(2)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊扣除。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。(2019年)

　　A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的房屋

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　【答案】ABD

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有( )。(2018年)

　　A.甲企業(yè)2017年3月5日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊

　　B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊

　　C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊

　　D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)該巴士計(jì)提折舊

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有( )。(2019年)

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【答案】ABCD

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。(2014年)

　　A.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　B.廣告費(fèi)

　　C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.黨組織工作經(jīng)費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括：(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。(2016年、2018年)

　　A.印花稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.土地增值稅

　　D.資源稅

　　【答案】ABCD

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。(2018年)

　　A.允許抵扣的增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.土地增值稅

　　D.印花稅

　　【答案】BCD

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除的有( )。(2019年)

　　A.允許抵扣的增值稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.印花稅

　　【答案】BCD

　　【判斷題】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )(2019年)

　　【答案】√

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