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1.下列各項中,不通過“稅金及附加”科目核算的有( )。
A.委托加工物資受托方代收代繳的消費稅
B.廠部車輛應交車輛購置稅
C.銷售礦產品應交的資源稅
D.銷售應稅消費品交納的消費稅
【答案】AB
【解析】選項A,企業(yè)委托加工物資由受托方代收代繳的消費稅,如果收回后繼續(xù)加工生產應稅消費品,受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費—應交消費稅”科目借方核算,如果收回后直接對外出售,則記入“委托加工物資”科目中;選項B,廠部車輛應交車輛購置稅計入固定資產成本。
2.以下關于期間費用的說法中,正確的有( )。
A.當實際發(fā)生現金折扣時,銷貨方應增加期間費用總額
B.當實際發(fā)生現金折扣時,購貨方應沖減期間費用總額
C.印花稅的發(fā)生不影響期間費用總額
D.行政管理部門發(fā)生的固定資產修理費用增加期間費用總額
【答案】ABCD
【解析】選項AB計入財務費用;選項D計入管理費用;選項C,印花稅通過“稅金及附加”科目核算,因此發(fā)生了印花稅不影響期間費用總額。
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3.下列各項中,應計入銷售費用的有( )。
A.銷售商品時發(fā)生的包裝費
B.銷售商品時發(fā)生的裝卸費
C.為宣傳產品發(fā)生的廣告費
D.與專設銷售機構相關的固定資產的后續(xù)支出
【答案】ABCD
4.下列各項中,應計入管理費用的有( )。
A.訴訟費
B.聘請中介機構費
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.車船稅
【答案】AB
【解析】選項CD計入稅金及附加。
5.2019年10月1日,甲公司購入一臺不需要安裝的生產設備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元,增值稅稅額為78萬元。同時,甲公司開出銀行承兌匯票一張,面值為678萬元,期限3個月,交納銀行承兌手續(xù)費0.3萬元。下列各項中,甲公司的會計處理正確的有( )。
A.“應付票據”科目增加678萬元
B.“其他貨幣資金”科目增加678萬元
C.“財務費用”科目增加0.3萬元
D.“固定資產”科目增加600萬元
【答案】ACD
【解析】購入生產設備時:
借:固定資產 600
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 78
貸:應付票據 678
支付銀行承兌手續(xù)費時:
借:財務費用 0.3
貸:銀行存款 0.3
選項ACD均正確。
6.下列各項中,影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有( )。
A.生產車間使用固定資產的日常修理費用
B.計提的車間機器設備減值損失
C.出租機器設備取得的收入
D.車間使用固定資產的折舊費
【答案】ABC
【解析】選項A計入管理費用;選項B計入資產減值損失;選項C計入其他業(yè)務收入;選項D,車間使用固定資產計提的折舊費通過“制造費用”科目核算,不影響營業(yè)利潤。
7.以下有關利潤的計算公式中,表達正確的有( )。
A.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費用
B.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-信用減值損失-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失)+其他收益+資產處置收益(-資產處置損失)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
C.凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
D.凈利潤=利潤總額-所得稅費用
【答案】BD
【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-信用減值損失-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失)+其他收益+資產處置收益(-資產處置損失),利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,選項A不正確,選項B正確;凈利潤=利潤總額-所得稅費用,選項C不正確,選項D正確。
8.下列各項中,影響企業(yè)凈利潤的有( )。
A.計提生產車間固定資產折舊
B.交易性金融資產公允價值上升
C.購買交易性金融資產時支付的相關交易費用
D.年末交納的所得稅費用
【答案】BCD
【解析】選項A,計提生產車間固定資產折舊計入制造費用,不影響凈利潤;選項B,交易性金融資產公允價值上升,計入公允價值變動損益,影響凈利潤;選項C,購買交易性金融資產時支付的相關交易費用計入投資收益,影響凈利潤;選項D,年末交納的所得稅費用計入所得稅費用,影響凈利潤。
9.下列各項中,屬于直接計入當期利潤的利得和損失的有( )。
A.財務費用
B.管理費用
C.營業(yè)外支出
D.營業(yè)外收入
【答案】CD
【解析】選項AB屬于計入當期利潤的費用;選項C屬于計入當期利潤的損失;選項D屬于計入當期利潤的利得。
10.下列各項中,屬于納稅調減項目的有( )。
A.收到的國債利息收入
B.超過稅法規(guī)定標準的廣告費支出
C.彌補前五年內的未彌補虧損額
D.支付的行政罰款
【答案】AC
【解析】選項BD屬于納稅調增項目,納稅調整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
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