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　　單選題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200 000元,規(guī)定的扣除率為10%,貨物收到并驗(yàn)收入庫,價(jià)款已用銀行存款支付,則下列說法中不正確的是( )。

　　A、"原材料"科目入賬金額為180 000元

　　B、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為20 000元

　　C、"原材料"科目入賬金額為200000元

　　D、增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本,可以抵扣銷項(xiàng)稅額

　　正確答案：C

　　解析：相關(guān)會計(jì)分錄為:

　　借：原材料 180 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)20 000

　　貸：銀行存款 200 000

　　2、某企業(yè)于2016年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期7個(gè)月,合同總收入50萬元,年度預(yù)收款項(xiàng)25萬元,余款在安裝完成時(shí)收回,預(yù)計(jì)總成本為40萬元。2016年末請專業(yè)測量師測量,產(chǎn)品安裝程度為80%。該項(xiàng)勞務(wù)影響2016年度利潤總額的金額為( )

　　A、40萬元

　　B、8萬元

　　C、0

　　D、25萬元

　　正確答案：B

　　解析：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=50×80%=40(萬元),當(dāng)年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=40×80%=32(萬元),所以當(dāng)年影響利潤總額的金額=40-32=8(萬元)。

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　　3、企業(yè)為高管租賃公寓免費(fèi)使用,租賃費(fèi)按月以銀行存款支付,應(yīng)編制的會計(jì)分錄是( )

　　A、借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"銀行存款"科目

　　B、借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目

　　C、借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目;同時(shí)借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"科目

　　D、借記"資本公積"科目,貸記"銀行存款"科目;同時(shí)借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記"資本公積"科目

　　正確答案：C

　　解析：本題考核職工薪酬的核算。為高管租賃公寓免費(fèi)使用,屬于應(yīng)付職工薪酬里的非貨幣性福利,又是高管,所以計(jì)入管理費(fèi)用。

　　4、A公司月初結(jié)存甲材料13噸,每噸單價(jià)8 290元,本月購入情況如下:3日購入5噸,單價(jià)8800元;17日購入12噸,單價(jià)7 900元。本月領(lǐng)用情況如下:10日領(lǐng)用10噸;28日領(lǐng)用10噸。A公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本,則A公司期末結(jié)存甲材料成本為( )元。

　　A、81 126.70

　　B、78 653.25

　　C、85 235.22

　　D、67 221.33

　　正確答案：A

　　解析：3日購入后的平均單價(jià)=(13×8 290+5×8 800)÷18=8 431.67(元);

　　17日購入后的平均單價(jià)=[(18-10)×8 431.67+12×7 900]÷20=8 112.67(元); 月末結(jié)存甲材料數(shù)量=13+5+12-10-10=10(噸);

　　結(jié)存甲材料成本=10×8 112.67=81 126.70(元)。

　　5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。本月銷售一批材料,價(jià)值5876元(含增值稅)。該批材料計(jì)劃成本為4200元,材料成本差異率為2%,該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為( )元。

　　A、916

　　B、1084

　　C、1884

　　D、1968

　　正確答案：A

　　解析：銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入=5876÷(1+13%)=5200(元),確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本=4200×(1+2%)=4284(元),銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益=5200-4284=916(元)。

　　材料成本差異率=(期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異)÷(期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本)*100%。

　　6、甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),該勞務(wù)可以一次完成。同行業(yè)勞務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)為110000元,但雙方合同總價(jià)款規(guī)定為100000元,實(shí)際發(fā)生安裝成本60000元。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù),假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi),甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入的金額為( )元。

　　A、110000

　　B、100000

　　C、60000

　　D、0

　　正確答案：B

　　解析：確認(rèn)的勞務(wù)收入金額應(yīng)為接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款,選項(xiàng)B正確。

　　60000是成本，并不是收入

　　確認(rèn)收入是按照合同規(guī)定的價(jià)款確定。

　　7、下列各項(xiàng)中,有關(guān)應(yīng)付職工薪酬說法正確的是( )

　　A、為職工支付的住房公積金屬于職工薪酬

　　B、自產(chǎn)產(chǎn)品與外購產(chǎn)品發(fā)放給職工不屬于職工薪酬

　　C、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償不屬于職工薪酬

　　D、給員工買的商業(yè)保險(xiǎn)不屬于職工薪酬

　　正確答案：A

　　解析：選項(xiàng)B,自產(chǎn)產(chǎn)品與外購產(chǎn)品發(fā)放給職工屬于職工薪酬--福利費(fèi);選項(xiàng)C,因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償屬于應(yīng)付職工薪酬--辭退福利;選項(xiàng)D,給員工買的商業(yè)保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬--保險(xiǎn)費(fèi)。

　　8、某工業(yè)企業(yè)2019年度主營業(yè)務(wù)收入為8000萬元,主營業(yè)務(wù)成本為6300萬元,其他業(yè)務(wù)收入為40萬元,其他業(yè)務(wù)成本為20萬元,管理費(fèi)用為100萬元(全部為職工薪酬,稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元,營業(yè)外收入為40萬元,營業(yè)外支出為10萬元(其中5萬元屬于支付的稅收滯納金,稅法規(guī)定,計(jì)算所得稅時(shí),稅收滯納金不允許稅前扣除)。所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2019年度的凈利潤應(yīng)為( )萬元。

　　A、1222.5

　　B、1237.5

　　C、1216.25

　　D、1226

　　正確答案：C

　　解析：利潤總額=8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630(萬元),應(yīng)交所得稅=[1630+(100-80)+5]×25%=413.75(萬元),因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定的計(jì)稅工資是80,而計(jì)算利潤總額減去的是100,多扣除了20,所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí),要加回來;稅法規(guī)定,稅收滯納金不允許稅前扣除,在計(jì)算利潤總額時(shí),已經(jīng)進(jìn)行了扣除,所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)加回。凈利潤=1630-413.75=1216.25(萬元)。

　　9、企業(yè)以銀行存款償還債務(wù),表現(xiàn)的是( )

　　A、一項(xiàng)負(fù)債增加,另一項(xiàng)負(fù)債減少

　　B、一項(xiàng)資產(chǎn)減少,一項(xiàng)負(fù)債增加

　　C、一項(xiàng)資產(chǎn)增加,另一項(xiàng)資產(chǎn)減少

　　D、一項(xiàng)資產(chǎn)減少,一項(xiàng)負(fù)債減少

　　正確答案：D

　　解析：企業(yè)以銀行存款償還債務(wù),會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款，資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少。

　　10、某企業(yè)出售一項(xiàng)3年前取得的專利權(quán),該專利取得時(shí)的成本為40萬元,按10年采用直線法攤銷,無殘值。出售時(shí)取得收入80萬元,不考慮相關(guān)稅費(fèi),則出售該項(xiàng)專利權(quán)時(shí)影響當(dāng)期損益金額為( )萬元。

　　A、48

　　B、52

　　C、34

　　D、36

　　正確答案：B

　　解析：出售該項(xiàng)專利權(quán)時(shí)影響當(dāng)期的損益:80-[40-(40÷10×3)]=52(萬元)。