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不定項(xiàng)選擇題
1、某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元,經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納,張某仍拒不繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物,并為其開具了收據(jù)。
要求:根據(jù)上述資料,回答第1-4題。
1).該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過( )批準(zhǔn)。
A、稅務(wù)所所長
B、縣以上稅務(wù)局(分局)局長
C、縣人大常委會(huì)主任
D、縣檢察院檢察長
正確答案:B
解析:經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取扣押行為。
2).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于( )。
A、稅收保全措施
B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行
C、納稅擔(dān)保
D、稅務(wù)行政處罰
正確答案:A
解析:稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
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3).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)( )以下的其他生活用品,不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
A、1 000
B、1 500
C、2 000
D、5 000
正確答案:D
解析:個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5 000元以下的其他生活用品,不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
4).如果在扣押張某貨物后,張某仍不繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有( )。
A、將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣
B、若扣押的貨物無法拍賣,可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售
C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D、向人民法院提起行政訴訟
正確答案:AB
解析:納稅人規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收強(qiáng)制措施;限期期滿仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu),從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變賣抵繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;無法委托拍賣或者不適于拍賣的,可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。
2、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關(guān)金融服務(wù),乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下:
(1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入6491.44萬元。
(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。
(4)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。
已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1).甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,應(yīng)按照"金融服務(wù)--直接收費(fèi)金融服務(wù)"稅目計(jì)繳增值稅的是()
A、賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元
B、票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元
C、資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元
D、貸款利息收入6491.44萬元
正確答案:AC
解析:賬戶管理和資金結(jié)算服務(wù)屬于直接收費(fèi)金融服務(wù),貸款服務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)屬于貸款服務(wù)。
2).乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( )
A、票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
B、賬戶管理服務(wù)
C、貸款服務(wù)
D、資金結(jié)算服務(wù)
正確答案:AC
解析:票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)和貸款服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3).計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )
A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元
B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946萬元
C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元
D、(6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元
正確答案:A
解析:業(yè)務(wù)(1)(2)屬于貸款服務(wù),且都是含稅收入,2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬元)。
4).計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )
A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元
B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元
C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元
D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元
正確答案:B
解析:業(yè)務(wù)(3)(4)屬于直接收費(fèi)金融服務(wù),且都是含稅收入,銷項(xiàng)稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬元)。
3、2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶,同時(shí)本人在P銀行申領(lǐng)一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金。2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務(wù):收到現(xiàn)金貨款2萬元 、支付原材料采購款6萬元、支付勞務(wù)費(fèi)4 萬元 、提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。己知:各賬戶存款余額充足。要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.王某在P銀行申請(qǐng)開立甲公司存款賬戶的下列事項(xiàng)中,正確的是( )。
A、代表甲公司與P銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議
B、填寫開戶申請(qǐng)書
C、向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本
D、在開戶申請(qǐng)書上加蓋甲公司公章
正確答案:ABC
解析:開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利與義務(wù),故選項(xiàng)A正確;存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書,并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)D不完整;
2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。
A、提取現(xiàn)金1萬元
B、支付勞務(wù)費(fèi)4萬元
C、支付原材料采購款6萬元
D、存入現(xiàn)金貨款2萬元
正確答案:ABCD
解析:存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
3.王某使用其個(gè)人借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。
A、購買P銀行理財(cái)產(chǎn)品10萬元
B、存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元
C、在商場刷卡消費(fèi)1萬元
D、在ATM機(jī)上一次性提取現(xiàn)金5萬元
正確答案:AC
解析:借記卡的主要功能包括消費(fèi)、存取款 、轉(zhuǎn)賬 、代收付 、外匯買賣 、投資理財(cái) 、網(wǎng)上支付等,故AC正確;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,禁止公款私存;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。
4.下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中,正確的是( )。
A、可以存入現(xiàn)金貨款2萬元
B、可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元
C、可以支付勞務(wù)費(fèi)4萬元
D、可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元
正確答案:BC
解析:單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶,故AD錯(cuò)誤。
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