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　　1、企業(yè)購入三項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的不需要安裝的固定資產(chǎn)A.B.C,實(shí)際支付的價(jià)款總額為100萬元。其中固定資產(chǎn)A的公允價(jià)值為60萬元,固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為40萬元,固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為20萬元。固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值為( )萬元。

　　A、60

　　B、50

　　C、100

　　D、120

　　正確答案：B

　　解析：以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。則該題中固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值=100×[60÷(60+40+20)]=50(萬元)。 該題針對"以外購等方式取得的固定資產(chǎn)"知識點(diǎn)進(jìn)行考核

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　　2、甲公司2016年度利潤總額為800萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年實(shí)際分配并發(fā)放給職工的工資為300萬元,撥付的工會經(jīng)費(fèi)是5萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元,年末余額為30萬元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是50萬元,年末數(shù)為80萬元,假定甲公司無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān),則甲公司2016年的所得稅費(fèi)用為( )萬元。

　　A、200

　　B、250

　　C、220

　　D、280

　　正確答案：C

　　解析：準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi) = 300 × 2% = 6(萬元)> 實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)5萬元,所以不需要納稅調(diào)整,當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 800 × 25% = 200(萬元),遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(80 - 50)-(30 - 20)= 20(萬元),甲公司2016年的所得稅費(fèi)用 =當(dāng)期所得稅+遞延所得稅= 200 + 20 = 220(萬元),選項(xiàng)C正確。

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