2020初級會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》階段測試(10)，更多關(guān)于初級會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　不定項(xiàng)選擇題

　　1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下:

　　(1)銷售收入230萬元,銷售成本100萬元;稅金及附加20萬元。

　　(2)投資收益共計(jì)100萬,其中50萬為國債持有到期的利息收入。

　　(3)銷售費(fèi)用60萬元,其中廣告費(fèi)5萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬元;管理費(fèi)用40萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元;企業(yè)自行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出30萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。

　　(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬元,其中殘疾人工資為12萬元。

　　(5)2016年12月購入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額共計(jì)20萬元。

　　要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:

　　1).根據(jù)上述資料,下列表述正確的有( )

　　A、國債利息收入50萬元為免稅收入

　　B、自行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出,不得稅前扣除

　　C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額按照發(fā)生額的60%扣除

　　D、購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

　　正確答案：ABD

　　解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五。

　　2).下列選項(xiàng)中,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的有( )

　　A、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)所得

　　B、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　C、殘疾人員的工資

　　D、不符合資本化條件的研究開發(fā)費(fèi)用

　　正確答案：CD

　　解析：從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

　　3).下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理,正確的有( )

　　A、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以稅前扣除39.5萬元

　　B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以稅前扣除34.5萬元

　　C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除3.3萬元

　　D、財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元可以在稅前扣除

　　正確答案：BD

　　解析：①廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售(營業(yè))收入×15%=230×15%=34.5萬元,實(shí)際發(fā)生額=5+34.5=39.5萬元,所以稅前可以扣除34.5萬元;則可以扣除的銷售費(fèi)用=60-(34.5+5)+34.5=55萬元。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=230×5‰=1.15萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=實(shí)際發(fā)生額的60%=5.5×60%=3.3萬元,企業(yè)應(yīng)按1.15萬元稅前扣除。所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用=40-5.5+1.15=35.65 萬元。③財(cái)務(wù)費(fèi)用5 萬元可以稅前扣除。

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　　4). 2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A、11.09

　　B、8.09

　　C、9.09

　　D、7.59

　　正確答案：A

　　解析：(1)直接法: ①應(yīng)納稅所得額=230+100-50-100-20-55-35.65-5-12(殘疾人工資加計(jì)扣除)=52.35萬元; ②2016年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=52.35×25%-20×10%=11.09萬元。 (2)間接法: ①利潤總額=230+100-100-20-60-40-30-5=75萬元; ②國債利息收入調(diào)減50萬元,廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增=39.5-34.5=5萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=5.5-1.15=4.35萬元,資產(chǎn)減值損失調(diào)增30萬元,殘疾人員工資加計(jì)扣除12萬元; ③2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=75-50+5+4.35+30-12=52.35萬元; ④2016年該企業(yè)應(yīng)納稅額=52.35×25%-20×10%=11.09萬元。

　　2、2016年4月1日,甲公司錄用王某、鄭某到公司工作并與2人口頭約定,試用期為3個(gè)月,試用期月工資為2000元;試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的,公司可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同且不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;試用期滿訂立1年期(試用期不計(jì)入合同期限)勞動(dòng)合同,月工資提高至2500元。

　　2016年7月1日,試用期滿,甲公司與王某訂立了1年期勞動(dòng)合同。同日,甲公司擬與鄭某訂立合同時(shí),鄭某拒絕簽訂勞動(dòng)合同。

　　2016年12月王某因家庭原因欲解除與甲公司的勞動(dòng)合同。

　　已知:甲公司所在地最低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

　　1).甲公司與王某、鄭某約定的下列試用期條款中,符合法律規(guī)定的是( )

　　A、試用期不計(jì)入勞動(dòng)合同期限

　　B、試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的,公司可隨時(shí)通知解除合同且不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　C、勞動(dòng)合同期限1年,試用期3個(gè)月

　　D、月工資2500元,試用期月工資2000元

　　正確答案：BD

　　解析：(1)選項(xiàng)A，試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。所以A不正確; 選項(xiàng)B，因勞動(dòng)者過錯(cuò)解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，屬于勞動(dòng)者過錯(cuò)，所以用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系，不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。所以B正確;選項(xiàng)C，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;所以C不正確。選項(xiàng)D，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，2500*80%=2000元，所以D的說法是正確的。本小題選BD。

　　2).關(guān)于試用期已履行及甲公司與王某訂立書面勞動(dòng)合同法律后果的下列表述中正確的是( )

　　A、甲公司應(yīng)向王某支付2500元的試用期賠償金

　　B、自訂立書面勞動(dòng)合同時(shí)起,甲公司與王某開始建立勞動(dòng)關(guān)系

　　C、甲公司不得再與王某約定試用期

　　D、甲公司應(yīng)向王某支付自2016年5月1日起至6月30日止的2倍工資

　　正確答案：ACD

　　解析：自用工之日起甲公司與王某開始建立勞動(dòng)關(guān)系，所以B表述不正確。

　　3).關(guān)于鄭某拒絕與甲公司訂立書面勞動(dòng)合同法律后果的下列表述中,正確的是( )

　　A、甲公司應(yīng)向鄭某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　B、甲公司應(yīng)書面通知鄭某終止勞動(dòng)關(guān)系

　　C、甲公司應(yīng)繼續(xù)履行與鄭某的口頭合同

　　D、視為甲公司已與鄭某訂立了無固定期限勞動(dòng)合同

　　正確答案：AB

　　解析：C只有非全日制用工的才訂立口頭協(xié)議。D應(yīng)是自用工之日起滿一年的當(dāng)日視為訂立了無固定期限的勞動(dòng)合同，題目是7月提出的，并沒有到一年的期限，所以不對。

　　4).王某應(yīng)提前一定期限以書面形式通知甲公司方可解除勞動(dòng)合同,該期限為( )

　　A、10日

　　B、3日

　　C、30日

　　D、15日

　　正確答案：C

　　解析：王某跟用人單位是有簽訂勞動(dòng)合同的，因?yàn)槭峭跄硞€(gè)人原因，他是因?yàn)榧彝ピ蛞獬贤?，所以勞?dòng)者需提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同;如果是在試用期的話，就是在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同。這題選C。

　　3、甲公司為居民企業(yè),主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下:

　　(1)銷售電冰箱收入8 000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元。

　　(2)符合條件的廣告費(fèi)用支出1 500萬元。

　　(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。

　　(4)全年利潤總額為900萬元。

　　已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。

　　要求,根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

　　1)、甲公司下列收入中,應(yīng)計(jì)入2017年度企業(yè)所得稅收入總額是( )

　　A、出租閑置設(shè)備收入500萬元

　　B、銷售電冰箱收入8 000萬元

　　C、國債利息收入50 萬元

　　D、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元

　　正確答案：ABCD

　　解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入等。出租閑置設(shè)備收入屬于其他業(yè)務(wù)收入;銷售電冰箱收入主營業(yè)務(wù)收入;國債利息收入是利息收入;理財(cái)產(chǎn)品收益屬于投資收益。選項(xiàng)ABCD

　　2)、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是( )

　　A、1 200萬元

　　B、1 275萬元

　　C、1 287萬元

　　D、1 500萬元

　　正確答案：B

　　解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。所以這道題營業(yè)收入為銷售電冰箱收入8 000萬元加上出租閑置設(shè)備收入500萬元，(8000+500)X15%=1275;選項(xiàng)B

　　3)、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出中,不得扣除的是( )

　　A、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

　　B、向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元

　　C、向客戶支付違約金3萬元

　　D、非廣告性贊助支出80萬元

　　正確答案：AD

　　解析：未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得扣除;非金融企業(yè)向金融企業(yè)的借款利息支出可以據(jù)實(shí)扣除;向客戶支付違約金屬于經(jīng)濟(jì)性違約可以據(jù)實(shí)扣除，但罰金罰款和稅收滯納金不得扣除;與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)贊助支出不得扣除

　　4)、計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是( )

　　A、900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163萬元

　　B、900-30+(1 500-1 200)=1 170萬元

　　C、900-500+55+8=463萬元

　　D、900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204萬元

　　正確答案：A

　　解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是用利潤總額減去免稅收入(國債利息收入)與不得扣除部分(1、廣宣費(fèi)超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的部分;2、非廣告性贊助支出80萬元;3、向客戶支付違約金3萬元);企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163萬元

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