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　　【單選題】2019年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】(1)限額=3000×15%=450(萬(wàn)元);(2)待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460(萬(wàn)元);(3)待扣金額>稅前扣除限額，甲企業(yè)2019年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。

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　　【單選題】甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款8萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為( )。

　　A.13萬(wàn)元

　　B.10萬(wàn)元

　　C.6萬(wàn)元

　　D.8萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接捐贈(zèng)的5萬(wàn)元不得扣除;(2)通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)的8萬(wàn)元，限額=50×12%=6(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為6萬(wàn)元。

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