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1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年實際發(fā)生的稅金情況如下:增值稅850萬元,銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交消費稅150萬元,房產(chǎn)稅100萬元,車船稅0.5萬元,印花稅1.5萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)交納關(guān)稅2萬元。上述各項稅金影響當(dāng)期損益的金額為( )萬元。
A.254 B.252 C.250 D.1104
【答案】B
【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的關(guān)稅計入成本中,增值稅不影響損益,影響當(dāng)期損益的金額=150+100+0.5+1.5=252(萬元)。
2.下列各項中,企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計科目是( )。
A.主營業(yè)務(wù)成本
B.銷售費用
C.稅金及附加
D.管理費用
【答案】C
【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費均記入“稅金及附加”科目,所以選項C正確。
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3.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月份庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失,材料實際成本為20000元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元。甲公司的相關(guān)會計處理正確的是( )。
A.借:營業(yè)外支出 20000
貸:原材料 20000
B.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 22600
C.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 2600
D.借:營業(yè)外支出 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2600
【答案】C
【解析】相關(guān)會計處理如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 2600
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