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　　【單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年9月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入6.36萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.33.8

　　B.32.16

　　C.12.16

　　D.24.3

　　【答案】C

　　【解析】(1)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入屬于價(jià)外收入，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額;(2)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)收入應(yīng)全額計(jì)稅，并無扣除規(guī)定;(3)該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+6.36÷(1+6%)]×6%-20=12.16(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額154500元。已知增值稅征收率為3%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.154500÷(1+3%)×10%=15000(元)

　　B.154500×(1-10%)×10%=13905(元)

　　C.154500×10%=15450(元)

　　D.154500÷(1-10%)×10%=17166.67(元)

　　【答案】A

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　　【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，從量稅稅額為0.5元/500克。關(guān)于甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000(元)

　　B.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)

　　C.3390000×20%=678000(元)

　　D.3390000÷(1+13%)×20%=600000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)CD沒有加上“從量定額”計(jì)征部分，錯(cuò)誤;(3)選項(xiàng)AB：“從價(jià)定率”計(jì)征部分應(yīng)當(dāng)使用不含增值稅的銷售額計(jì)算，而選項(xiàng)A未對(duì)“含稅”銷售額3390000元進(jìn)行價(jià)稅分離。

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