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　　【例題1·判斷題】計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí)，以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)貨日期確認(rèn)收入。( )(2019年)

　　【答案】×

　　【例題2·單選題】2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是( )。(2018年)

　　A.9月10日確認(rèn)銷售收入

　　B.9月20日確認(rèn)銷售收入

　　C.9月21日確認(rèn)銷售收入

　　D.9月1日確認(rèn)銷售收入

　　【答案】B

　　【解析】銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)(9月20日)確認(rèn)收入。

　　【例題3·單選題】甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )萬元。

　　A.36

　　B.40

　　C.40.68

　　D.45.2

　　【答案】A

　　【解析】(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額(不含增值稅)確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(萬元)。

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　　【例題4·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【例題5·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。(2017年、2019年)

　　A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

　　【答案】BC

　　【例題6·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。(2018年)

　　A.甲有限責(zé)任公司

　　B.乙事業(yè)單位

　　C.丙個人獨(dú)資企業(yè)

　　D.丁股份有限公司

　　【答案】C

　　【例題7·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。(2019年)

　　A.股份有限公司

　　B.有限責(zé)任公司

　　C.國有獨(dú)資公司

　　D.個人獨(dú)資企業(yè)

　　【答案】ABC

　　【例題8·單選題】甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。(2016年)

　　A.1000×25%-10-20=220(萬元)

　　B.1000×25%-10=240(萬元)

　　C.1000×25%=250(萬元)

　　D.1000×25%-20=230(萬元)

　　【答案】A

　　【例題9·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有( )。(2017年)

　　A.股權(quán)投資

　　B.應(yīng)收票據(jù)

　　C.銀行存款

　　D.應(yīng)收賬款

　　【答案】BCD

　　【例題10·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有( )。(2019年)

　　A.存貨

　　B.債務(wù)的豁免

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.現(xiàn)金

　　【答案】BCD

　　【例題11·判斷題】居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。( )(2018年)

　　【答案】×

　　【例題12·判斷題】非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【例題13·判斷題】非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。( )(2016年)

　　【答案】√

　　【例題14·判斷題】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，無需繳納企業(yè)所得稅。( )(2018年)

　　【答案】×

　　【例題15·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。(2015年)

　　A.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

　　B.依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司

　　C.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司

　　D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丁公司

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于居民企業(yè);(2)選項(xiàng)D：屬于非居民企業(yè)。

　　【例題16·判斷題】非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)按全額繳納企業(yè)所得稅。( )(2019年)

　　【答案】×

　　【例題17·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。(2015年)

　　A.股息所得

　　B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.租金所得

　　【答案】ACD

　　【例題18·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。(2017年)

　　A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　【答案】B

　　【例題19·單選題】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是( )。(2018年)

　　A.1000×10%×50%=50(萬元)

　　B.1000×10%=100(萬元)

　　C.1000×(1-25%)×10%=75(萬元)

　　D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額(1000萬元)為應(yīng)納稅所得額。

　　【例題20?多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有( )。(2015年)

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

　　B.債務(wù)重組收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　【答案】ABCD