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　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)繳納消費稅的是(　)。

　　A.煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙

　　B.白酒批發(fā)公司向某商場批發(fā)銷售白酒

　　C.實木地板批發(fā)公司向某商場批發(fā)銷售實木地板

　　D.高檔化妝品批發(fā)公司向某商場批發(fā)銷售高檔化妝品

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核消費稅稅目與征稅范圍的結(jié)合。選項B、C、D所述的消費品，均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是(　)。

　　A.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于裝修辦公室

　　B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助

　　C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告

　　D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　『正確答案』D

　　『答案解析』納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，因此選項D不納稅;用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

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　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有(　)。

　　A.委托加工白酒的超市

　　B.進口白酒的貿(mào)易商

　　C.銷售白酒的商場

　　D.生產(chǎn)白酒的廠商

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核消費稅納稅人。白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售銷售白酒的零售商不屬于消費納稅人。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有(　)。

　　A.除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品

　　B.古舊圖書

　　C.直接用于科學(xué)研究的進口設(shè)備

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　)。

　　A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

　　B.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

　　C.電信公司提供語音普通話服務(wù)

　　D.科研機構(gòu)進口直接用于科學(xué)研究的儀器

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核增值稅稅收優(yōu)惠?；橐鼋榻B服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，選項A、B正確;直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備免稅，選項D正確。

　　【多選題】某超市既從事零售業(yè)務(wù)，又從事食品加工業(yè)務(wù)。會計人員小張對該超市(增值稅一般納稅人)2019年12月份購進的水果進行增值稅進項稅額抵扣處理，下列處理方法中，正確的有(　)。

　　A.從美國進口的水果，憑海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額

　　B.從A公司(一般納稅人)購進的水果，憑增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

　　C.從B公司(小規(guī)模納稅人)購進的水果，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

　　D.從農(nóng)戶C購進的免稅土豆，將其加工成土豆泥(適用稅率13%)后出售給連鎖餐飲企業(yè)，以收購憑證上注明的買價和10%的扣除率計算進項稅額

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核購進農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定。選項C，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;選項D，納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有(　)。

　　A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.普通發(fā)票

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核增值稅扣稅憑證。增值稅扣稅憑證，一般包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和其他法定扣稅憑證。

　　【多選題】一般納稅人購進的下列貨物、服務(wù)中,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.購進生產(chǎn)免稅貨物耗用材料所支付的進項稅額

　　B.購進餐飲服務(wù)所支付的進項稅額

　　C.購進試制新產(chǎn)品耗用材料所支付的進項稅額

　　D.購進貸款服務(wù)所支付的進項稅額

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核增值稅進項稅額的抵扣范圍。購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)，以及向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)，不得抵扣進項稅額的有(　)。

　　A.娛樂服務(wù)

　　B.居民日常服務(wù)

　　C.餐飲服務(wù)

　　D.貸款服務(wù)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核增值稅的計算。一般納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式的有(　)。

　　A.裝卸搬運服務(wù)

　　B.公共交通運輸服務(wù)

　　C.文化體育服務(wù)

　　D.電影放映服務(wù)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法征稅的情況。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅，不允許抵扣進項稅額：公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

　　【判斷題】張某2020年1月1日一次收取2020年度房屋租金85萬元，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，張某取得的該項預(yù)收租金免征增值稅。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，“其他個人”采取一次性收取租金形式“出租不動產(chǎn)”取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，“分攤后”的月租金收入“未超過10萬元”的，免征增值稅。本題中，張某按月分攤后的月租金未超過10萬元，因此免征增值稅。