2020初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(8.27)更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：

　　(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元;

　　(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元;

　　(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元;

　　(4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元;

　　(5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。

　　已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當(dāng)天考試后）

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。

　　A.銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元

　　B.出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元

　　C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元

　　D.用產(chǎn)品換取原材料70萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　2.下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅180萬(wàn)元

　　B.消費(fèi)稅38萬(wàn)元

　　C.資源稅12萬(wàn)元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)繳納的增值稅稅款、企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除，其他稅金可以通過(guò)不同途徑(稅金及附加、隨同資產(chǎn)成本折舊或攤銷(xiāo))在稅前扣除。

　　3.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是( )。

　　A.職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元

　　B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元

　　C.職工福利費(fèi)300萬(wàn)元

　　D.工資、薪金總額2000萬(wàn)元

　　【答案】ABD

　　4.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。

　　A.工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元

　　B.母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元

　　C.訴訟費(fèi)4萬(wàn)元

　　D.直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除。

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