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　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅法,下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的規(guī)定,正確的是(　)

　　A.按照被投資方計算出利潤的日期

　　B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D.按照投資方取得分回利潤的日期

　　正確答案:B

　　解析:本題考核企業(yè)所得稅權(quán)益性投資收益的確認(rèn)時間。股息紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當(dāng)天考試后）

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是()。

　　A.工會會費(fèi)

　　B.社會保險費(fèi)

　　C.職工福利費(fèi)

　　D.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　正確答案:D

　　解析:企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.車船稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　正確答案:A

　　解析:增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。

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