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　　1.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有()。

　　A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務

　　B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒

　　C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務

　　D.KTV在提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務,為混合銷售。選項ABCD均屬于增值稅混合銷售行為。

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當天考試后）

　　2.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

　　A.購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

　　B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

　　C.因管理不善霉爛變質(zhì)材料所支付的增值稅款

　　D.被執(zhí)法部門依法沒收的貨物所支付的增值稅款

　　正確答案:C,D

　　解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物的增值稅款，不允許從銷項稅額中抵扣。

　　3.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接正確外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有()。

　　A.A應當繳納增值稅320元

　　B.B應該繳納增值稅160元

　　C.A應當繳納增值稅510元

　　D.B無須繳納增值稅

　　正確答案:A,B

　　解析:A公司應當繳納增值稅=8000×16%-5000×16%-1000×16%=320(元);B公司應當繳納增值稅=1000×16%=160(元)。

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