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　　1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購(gòu)入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)采購(gòu)原材料的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。

　　A.支付的運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入材料成本

　　B.支付的可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入材料成本

　　C.支付的原材料價(jià)款計(jì)入材料成本

　　D.支付的票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　正確答案:A,C,D

　　解析:本題考核購(gòu)入原材料時(shí)增值稅的處理。選項(xiàng)B，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當(dāng)天考試后）

　　2.對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說(shuō)法中正確的有()。

　　A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷項(xiàng)稅額抵扣，而不計(jì)入購(gòu)入貨物的成本

　　正確答案:A,B

　　解析:本題考核小規(guī)模增值稅的處理。選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄;選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。

　　3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，能作為其當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

　　A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

　　C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅額

　　D.2015年外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價(jià)的10%記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。

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