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1.某天然氣生產(chǎn)企業(yè),2018年1月份生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣50萬(wàn)立方米,取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元。生產(chǎn)自用天然氣5萬(wàn)立方米。已知:該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。
A.6.9
B.7.2
C.7.5
D.7.92
正確答案:D
解析:生產(chǎn)自用的天然氣需要計(jì)算繳納資源稅,參考銷(xiāo)售的天然氣價(jià)格確定計(jì)稅銷(xiāo)售額。則企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅=(120+120/50*5)*6%=7.92(萬(wàn)元)。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
2.某油田2017年11月份生產(chǎn)銷(xiāo)售原油5萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額10000萬(wàn)元;銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元。已知該油田的石油適用稅率為6%。油田2017年11月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。
A.180
B.360
C.600
D.780
正確答案:C
解析:人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。油田11月份應(yīng)繳納的資源稅稅額=10000×6%=600(萬(wàn)元)。
3.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷(xiāo)售額納稅的有( )
A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的不含增值稅價(jià)款
B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)
C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)
正確答案:A,B,D
解析:銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)BD屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額。
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