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　　【例題·單選題】某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交增值稅時貸記的會計(jì)科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當(dāng)天考試后）

　　【例題·單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅時，應(yīng)借記的會計(jì)科目是(　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.稅金及附加

　　C.營業(yè)外支出

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

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