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　　【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當(dāng)天考試后）

　　【例題·單選題】某家電生產(chǎn)企業(yè)，2019年5月以其生產(chǎn)的每臺成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放數(shù)量為100臺，該型號的微波爐不含增值稅的市場售價為1 000元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的金額為(　)元。

　　A.90 400

　　B.80 000

　　C.100 000

　　D.113 000

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工視同銷售

　　計提時：

　　借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等　　　　　　　　　　　　　　　　 113 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　　　　 113 000

　　實(shí)際發(fā)放時確認(rèn)收入：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利　　　　　　　　　　　　　113 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　(1 000×100)100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(售價100 000×13%)13 000

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　 (800×100)80 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 000

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