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　　【例題·單選題】某企業(yè)本期實際應(yīng)交增值稅1 100 000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200 000元，消費稅500 000元，土地增值稅350 000元，城市建設(shè)維護稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的處理，正確的是(　)。

　　A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　 112 000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　 112 000

　　B.借：管理費用　　　　　　　　　　　　 150 500

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　 150 500

　　C.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　 112 000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　 112 000

　　D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　 150 500

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　 150 500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』城市維護建設(shè)稅=(1100 000+500 000)×7%=112 000(元)，應(yīng)計入稅金及附加。

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8月29日考試試題摘選（更新于8月29日當天考試后）

　　【例題·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價款123 600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)元。

　　A.2 408

　　B.3 708

　　C.3 600

　　D.2 300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人，不管是取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，確認的進項稅額都不能抵扣，需計入采購存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

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