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【例題·單選題】下列各項中,小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
『正確答案』A
『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時,只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
【例題·單選題】下列各項中,企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅,應(yīng)借記的會計科目是( )。
A.稅金及附加
B.銷售費(fèi)用
C.制造費(fèi)用
D.其他業(yè)務(wù)成本
『正確答案』A
『答案解析』企業(yè)確認(rèn)車船稅:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
【例題·單選題】下列各項中,企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。
A.應(yīng)繳納的職工社會保險費(fèi)
B.占用耕地建房交納的耕地占用稅
C.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅
D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅
『正確答案』C
『答案解析』選項A,應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項BD,企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
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