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1.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2017年11月,取得廣告設(shè)計服務(wù)不含稅價款530萬元,獎勵費收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費,取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知,設(shè)計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
正確答案:C
解析:應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
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2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中,不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。
A.將購進(jìn)的貨物分配給股東
B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費
C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶
D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利
正確答案:B,D
解析:(1)選項AC:一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于“投分送”,應(yīng)視同銷售貨物計算銷項稅額(核定銷售額),其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。(2)選項BD:一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個人消費,不視同銷售貨物,不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有()。
A.購進(jìn)節(jié)日禮品發(fā)放給職工作福利
B.購進(jìn)實木地板用于辦公樓的裝修
C.購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備用于應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)
D.購進(jìn)布料用于生產(chǎn)服裝
正確答案:C,D
解析:選項A:增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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