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1.甲商場為增值稅一般納稅人,本月售出A產(chǎn)品100套,合計含稅售價為11020元;為回饋老客戶,當(dāng)月又無償贈送B產(chǎn)品80套,B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價為58元/套。已知增值稅稅率為16%,有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額,下列計算正確的是( )。
A.11020×16%=1763.2(元)
B.11020÷(1+16%)×16%=1520(元)
C.(11020+58×80)×16%=2505.6(元)
D.(11020+58×80)÷(1+16%)×16%=2160(元)
正確答案:D
解析:(1)購進(jìn)的貨物用于贈送的,應(yīng)視同銷售貨物,選項AB未作視同銷售處理,予以排除。(2)選項CD:直接售出的100套產(chǎn)品,以“11020元”價稅分離后計稅;贈送的80套產(chǎn)品有同類貨物的銷售價格,但題目交代的是零售單價,屬于含稅價格,亦應(yīng)作價稅分離處理。
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2.甲公司是增值稅一般納稅人,2018年9月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈50條,A型鉑金項鏈不含增值稅銷售單價3480元/條,舊鉑金項鏈不含增值稅作價116元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈的增值稅銷項稅額,下列計算列式正確的是( )。
A.50×3480×16%=27840(元)
B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200(元)
C.50× 3480÷(1+16%)×16%=24000(元)
D.50×(3480-116)×16%=26912(元)
正確答案:D
解析:(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾,應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)本題“3480元/條”“116元/條”均為不含增值稅價,不需價稅分離;(3)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈的增值稅銷項稅額=50×(3480-116)×16%=26912(元)。
3.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,停工留薪期一般不超過(?)。
A.6個月
B.9個月
C.12個月
D.18個月
正確答案:C
解析:停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴(yán)重或者情況特殊,經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認(rèn),可以適當(dāng)延長,但延長不得超過12個月。
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