2020初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(12月8日),更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。
1.2020年8月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,取得不含增值稅加工費(fèi)30萬(wàn)元,代收代繳消費(fèi)稅12萬(wàn)元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%和5%。計(jì)算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.(30+12)×7%=2.94(萬(wàn)元)
B.(30+12)×5%=2.1(萬(wàn)元)
C.12×7%=0.84(萬(wàn)元)
D.12×5%=0.6(萬(wàn)元)
【答案】C
【解析】(1)甲企業(yè)提供加工勞務(wù)對(duì)應(yīng)的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,納稅人為甲企業(yè),由甲企業(yè)自行納稅,不屬于代收代繳,排除選項(xiàng)AB;(2)由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率(7%)執(zhí)行,選項(xiàng)D錯(cuò)誤,選項(xiàng)C正確。
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2.2020年8月甲公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定的成交價(jià)格為1100萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)96萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.(1100+96+4)×10%=120(萬(wàn)元)
B.(1100+4)×10%=110.4(萬(wàn)元)
C.1100×10%=110(萬(wàn)元)
D.(1100+96)×10%=119.6(萬(wàn)元)
【答案】A
【解析】貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)(96萬(wàn)元)、保險(xiǎn)費(fèi)(4萬(wàn)元)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
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