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　　1.下列各項中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有()。

　　A.企業(yè)送存支票，銀行未作收款記錄

　　B.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

　　C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

　　D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

　　【答案】BD

　　【解析】選項 A，企業(yè)已收、銀行未收，會使得銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額。選項 B，企業(yè)已付、銀行未付，會使得銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。選項 C，銀行已付、企業(yè)未付，會使得銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額。選項 D，銀行已收、企業(yè)未收，會使得銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。

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　　2.企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，對于現(xiàn)金短缺，應(yīng)先記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，待期末或報經(jīng)批準后，根據(jù)不同的原因可分別轉(zhuǎn)入()。

　　A.管理費用

　　B.其他應(yīng)付款

　　C.營業(yè)外支出

　　D.其他應(yīng)收款

　　【答案】AD

　　【解析】現(xiàn)金短缺，待期末或報經(jīng)批準后，有責任人賠償?shù)挠浫搿捌渌麘?yīng)收款”科目，無法查明原因的記入“管理費用”科目。

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