2021初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(2月9日)，更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18000元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額71500元。

　　(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5525元。

　　(4)銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價(jià)500元/噸。

　　已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.18000+5525=23525(元)

　　B.18000+71500+5525=95025(元)

　　C.71500+5525=77025(元)

　　D.18000+71500=89500(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)有合法扣稅憑證嗎?業(yè)務(wù)(1)～(3)均取得了增值稅專用發(fā)票;(2)用于可抵扣項(xiàng)目嗎?業(yè)務(wù)(1)～(3)均用于生產(chǎn)性用途，未涉及法定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。因此，業(yè)務(wù)(1)～(3)所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。

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　　2.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.銷售自產(chǎn)原煤2000噸

　　B.向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸

　　C.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸

　　D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于銷售貨物，應(yīng)計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)B：自產(chǎn)產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送，視同銷售計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng)CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計(jì)繳增值稅。

　　3.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(50+100+10)×500×13%-23525=-13125(元)

　　B.(2000+100)×500×13%-77025=59475(元)

　　C.(2000+50+100+10)×500×13%-95025=45375(元)

　　D.(2000+50+10)×500×13%-89500=44400(元)

　　【答案】C

　　【解析】參考第1、2小題解析。

　　4.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(2000+50+10)×500×8%=82400(元)

　　B.(2000+50+100)×500×8%=86000(元)

　　C.(2000+100+10)×500×8%=84400(元)

　　D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)自產(chǎn)原煤用于銷售，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅;(2)以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈(zèng)與、以物易物等，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售，在應(yīng)稅產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)計(jì)算繳納資源稅。

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