2021初級會計師考試《初級會計實務》每日一練(3月6日)
2021-03-06 09:09:00 來源：網(wǎng)絡
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1.某企業(yè)2016年應納稅所得額為1 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。
遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為200萬元,年末余額為210萬元;遞延所得稅負債年初余額為180萬元,年末余額為210萬元。
假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費用,該企業(yè)2016年應確認的所得稅費用的金額為( )萬元。
A、250
B、230
C、1020
D、270
正確答案：D
解析：2016年應確認的所得稅費用=1000×25%+(210-180)-(210-200)=270(萬元)。
所得稅費用=當期所得稅+(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)。
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2.2015年12月10日,甲公司購入乙公司股票10萬股,將其劃分為交易性金融資產(chǎn),購買日支付價款249萬元,另支付交易費用0.6萬元,
2015年12月31日,該股票的公允價值為258萬元, 不考慮其他因素,甲公司2015年度利潤表"公允價值變動收益"項目本期金額為( )萬元。
A、9
B、9.6
C、0.6
D、8.4
正確答案：A
解析：2015年12月10日,購入交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為249萬元, 所以2015年該交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動額=258-249=9(萬元)。
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