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1. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列項目的,不應(yīng)征收消費稅的是( )。
A、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
B、用于廣告
C、用于贈送
D、用于集體福利
正確答案:A
解析:選項A,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不繳納消費稅;選項B、C、D,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外的其他方面的(含用于廣告、贈送、集體福利),在移送使用時繳納消費稅。故選A。
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2.甲廠為增值稅一般納稅人,2019年10月將500件襯衣銷售給乙商場,含稅單價為113元/件;
由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量較多,甲廠決定給予7折優(yōu)惠,開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明,已知增值稅稅率為13%。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是( )。
A、500×113×13%=7 345(元)
B、500×113÷(1+13%)×13%=6 500(元)
C、500×113×70%×13%=5 141.5(元)
D、500×113×70%÷(1+13%)×13%=4 550(元)
正確答案:D
解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上"金額"欄分別注明的,按折后的價格確定銷售額,故甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=500×113×70%÷(1+13%)×13%=4 550(元);如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。
3.吳某在定點醫(yī)院做外科手術(shù),共發(fā)生醫(yī)療費用18萬元,其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費用為15萬元,目錄以外費用3萬元。
當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平為2 000元/月。應(yīng)由基本醫(yī)療保險基金支付的醫(yī)療費用為( )元。
A、150 000
B、144 000
C、129 600
D、127 440
正確答案:D
解析:本題考核基本醫(yī)療保險的起付線。
(1)基本醫(yī)療保險的起付線為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY10%,即2 000×12×10%=2 400元。
(2)封頂線為2 000×12×6=144 000元。
吳某可以報銷的費用=(144 000-2 400)×90%=127 440元。故答案選D
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