2021初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(3月13日)，更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　1.下列各項(xiàng),會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的有 ( )。

　　A、已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入

　　B、已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品

　　C、已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單

　　D、已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料

　　正確答案：BCD

　　解析：本題考核的是發(fā)出商品的核算,企業(yè)發(fā)出商品但是尚未確認(rèn)銷售收入,應(yīng)通過"發(fā)出商品"科目核算;

　　而"發(fā)出商品"科目的期未余額應(yīng)并入資產(chǎn)負(fù)債表中的"存貨"項(xiàng)目反映,因此不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)。

　　“發(fā)出商品”科目核算一般銷售方式下，已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)收入的商品收入。

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　　2.下列各項(xiàng)中,可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有( )。

　　A、滯納金罰款

　　B、非公益性捐贈(zèng)

　　C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　D、國(guó)債利息收入

　　正確答案：ABCD

　　解析：滯納金罰款和非公益性捐贈(zèng)會(huì)增加應(yīng)納稅所得額,因?yàn)榘?a target="_blank" class="link">稅法二者是不可以扣除的，但計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)被扣除了。超出稅法扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)增加應(yīng)納稅所得額,因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除發(fā)生額的60%，且不超過當(dāng)年銷售收入的千分之五。國(guó)債利息收入會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，因?yàn)閲?guó)債利息收入是免稅的。

　　納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過企業(yè)所得稅規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。

　　納稅調(diào)整減少額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。

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