初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?多選題
下列各項(xiàng)中,需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有( )。
A、已計(jì)入投資收益的國庫券利息收入
B、已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn),但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金
D、未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
正確答案:BC
解析:納稅調(diào)整增加額,主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出),以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。
選項(xiàng)A,會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益,但是稅法上并不需要交納所得稅,應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額;
選項(xiàng)D,未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可,不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
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