2021初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》每日一練(4月24日)

2021-04-24 05:16:00        來源：網(wǎng)絡

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　　【判斷題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天確認發(fā)生增值稅納稅義務。(　　)

　　【答案】對

　　【單選題】

　　甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年1月份同時生產免稅藥和普通感冒藥，為普通感冒藥和免稅藥共同購買藥原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為24萬元，當月實現(xiàn)普通感冒藥不含稅銷售收入420萬元，免稅藥不含稅收入300萬元。已知普通感冒藥適用的增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，當月上述業(yè)務不得抵扣的增值稅進項稅額為(　　)萬元。

　　A.24

　　B.24÷300×420=33.6

　　C.12

　　D.24×300÷(420+300)=10

　　【答案】D

　　【解析】適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額


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  • 謝玲梅
    初級會計實務

    注冊會計師、中級會計師、注冊稅務師。某大型外貿企業(yè)的總賬會計、會計主管、會計經(jīng)理。教學經(jīng)驗與實務經(jīng)驗豐富，善于實務和理論相結合，授課通俗易懂。

  • 郭文慧
    主講經(jīng)濟法基礎

    中國注冊會計師，曾任多家上市公司、銀行、正部級國企審計師。考證達人，多證在手；善于總結、類比，將晦澀財會語言生活化。