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　　多選題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出的表述中，正確的有(　)。

　　A、保險企業(yè)應(yīng)建立健全手續(xù)費及傭金的相關(guān)管理制度，并加強手續(xù)費及傭金結(jié)轉(zhuǎn)扣除的臺賬管理

　　B、保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

　　C、除保險企業(yè)外的其他企業(yè)，按所簽訂合同確認(rèn)的收入金額的10%計算扣除限額

　　D、從事代理服務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本，包括手續(xù)費和傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項B，扣除限額為18%;選項C，扣除限額為5%。

　　單選題

　　2.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、300×25%-60=15萬元

　　B、(300+300×12%)×25%-60=24萬元

　　C、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5萬元

　　D、(300+38)×25%-60=24.5萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 公益性捐贈的扣除限額=300×12%=36(萬元)，因此應(yīng)調(diào)增38-36=2(萬元);應(yīng)納稅額=(300+2)×25%-60=15.5(萬元)。

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