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　　單選題

　　1.2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特許權(quán)使用費折合人民幣500萬元。已知境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司取得的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、500×10%×50%=25萬元

　　B、500×10%=50萬元

　　C、500×(1-25%)×10%=37.5萬元

　　D、500×(1-25%)×10%×50%=18.75萬元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=500×10%=50(萬元)。

　　多選題

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有(　)。

　　A、以經(jīng)營租賃方式租出的商鋪

　　B、以融資租賃方式租出的運輸設(shè)備

　　C、未投入使用的廠房

　　D、未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項B，由承租方計提折舊;選項D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

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