2021年5月15日《初級會計實務》真題考點：銀行存款日記賬，更多關于初級會計職稱考試真題答案等信息，請訪問職上網(wǎng)初級會計職稱考試網(wǎng)，職上網(wǎng)預祝大家取得好成績!

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　　考點1：第一章：銀行存款日記賬的格式與登記方法

　　(1)日記賬的格式

　?、偃沼涃~是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

　　【提示】在我國，大多數(shù)企業(yè)一般只設庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　?、趲齑娆F(xiàn)金日記賬的格式主要為三欄式，庫存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

　?、坫y行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

　　(2)日記賬的登記依據(jù)

　?、賻齑娆F(xiàn)金日記賬

　　出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證以及銀行存款付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務和銀行存款付款業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

　　②銀行存款日記賬

　　出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證(如庫存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務)登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

　　(3)日記賬的登記方法

　?、偃掌跈冢菏怯涃~憑證的日期，應與庫存現(xiàn)金或銀行存款實際收付日期一致。

　?、趹{證欄：是登記入賬的收付款憑證的種類和編號。

　?、壅獧冢赫f明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容。

　?、軐Ψ娇颇繖冢旱怯泿齑娆F(xiàn)金或銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。

　?、菔杖搿⒅С鰴冢旱怯泿齑娆F(xiàn)金或銀行存款實際收付的金額。

　　【提示】每日終了，應分別計算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，并結出余額，同時將余額與出納人員的庫存現(xiàn)金核對。

　　【題目】下列各項中，關于銀行存款日記賬的表述正確的是(　)。

　　A.應按實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務定期匯總登記

　　B.僅以銀行存款付款憑證為記賬依據(jù)

　　C.應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置

　　D.不得使用多欄式賬頁格式

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項A錯誤：由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。選項B錯誤：根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證(如現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務)登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。選項D錯誤：銀行存款日記賬的格式與庫存現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

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