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　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.100000×13%

　　B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%

　　C.100000×(1+10%)×13%

　　D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，應(yīng)核定銷售額;甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，按組成計稅價格進(jìn)行計算。從價計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

　　【多選題】下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有()。

　　A.隨同貨物銷售而出租包裝物的租金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅

　　B.一般貨物包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅

　　C.白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅

　　D.啤酒包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B，一般貨物包裝物押金一律在逾期時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅;選項(xiàng)D，啤酒包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅

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