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【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售新型冰箱50臺,每臺含稅價格5 800元;采取以舊換新方式銷售同型號冰箱20臺,收回的舊冰箱每臺作價232元,實際每臺收取款項5 568元。計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6元
B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16元
C.(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96元
D.(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8元
『正確答案』C
『解析』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格。同時含稅價格要做不含稅的換算。
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元,另收取包裝物租金1.13萬元,包裝物押金3.39萬元,已知增值稅適用稅率為13%,計算甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13萬元
B.226÷(1+13%)×13%=26萬元
C.226×13%=29.38萬元
D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52萬元
『正確答案』A
『解析』包裝物租金屬于價外費用,需要計入銷售額計算增值稅;啤酒、黃酒的包裝物押金在收取時不征收增值稅,逾期時計算繳納增值稅。
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