初級會計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題:計(jì)算準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用
2022-11-22 09:40:34 來源：網(wǎng)絡(luò)
真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學(xué)們在備考會計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點(diǎn)的理解。職上網(wǎng)為您整理了初級會計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題:計(jì)算準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用，供同學(xué)們參考。
2014年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%。已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )。
A. 7.8萬元
B. 10萬元
C. 3.9萬元
D. 5萬元
參考答案：C
參考解析：本題考查計(jì)算準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用。首先確定是非金融向非金融借款的利息支出。所以是限額扣，即不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可扣除。(1)先限額：100×7.8%×1/2=3.9萬元，這就是稅法限額。(2)再算實(shí)際發(fā)生：100×10%×1/2=5萬元。(3)再對比：實(shí)際發(fā)生大于稅法限額，所以只能扣除3.9萬元。
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