2019年基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表

2019-03-16 20:15:33        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　現(xiàn)金流量表

　　含義

　　在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價(jià)物)的增減變動(dòng)等情形

　　以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

　　作用

　　反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流量

　　評價(jià)企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力

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　　基本結(jié)構(gòu)

　　經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)

　　籌資(也稱為融資)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)

　　注：凈現(xiàn)金流NCF=CFO+CFI+CFF

　　若涉及外匯，則NCF=CFO+CFI+CFF+外匯變動(dòng)影響

　　期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+當(dāng)期凈現(xiàn)金流


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