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　　重點(diǎn)突破一：基金利潤來源

　　基金利潤來源主要包括投資收益、利息收入以及其他收入。

　　(1)本期利潤。本期利潤指的是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和，其中包括記入當(dāng)期損益的公允價值變動損益。

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　　(2)本期已實(shí)現(xiàn)收益。本期已實(shí)現(xiàn)收益是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額。

　　(3)期末可供分配利潤。期末可供分配利潤指的是期末可供基金進(jìn)行利潤分配的金額，為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。

　　(4)未分配利潤?；疬M(jìn)行利潤分配后的剩余額就是未分配利潤。未分配利潤將轉(zhuǎn)入下期分配。

　　重點(diǎn)突破二：基金利潤分配

　　封閉式基金：年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%;每年不得少于一次;分配后基金份額凈值不得低于面值。

　　開放式基金：基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例;基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值，即基金收益分配基準(zhǔn)日的基金份額凈值減去每單位基金份額收益分配金額后不能低于面值;每一基金份額享有同等分配權(quán)。

　　基金份額的拆分合并：當(dāng)基金的凈值過低時。通過基金份額的合并可以提高其凈值，這種行為通常稱為逆向分拆;當(dāng)基金的凈值過高時，通過基金份額的分拆可以降低其凈值。通常將分拆比例大于1的分拆稱為基金份額的分拆。而分拆比例小于1的分拆則稱為基金份額的合并。

　　貨幣市場基金：當(dāng)日申購的基金份額自下一個交易日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個交易日起不享有基金的分配權(quán)益。

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