A.基金托管人

　　B.基金管理公司

　　C.會計師事務(wù)所

　　D.證券投資基金

　　【正確答案】：A

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　　【答案解析】：基金會計核算中，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是基金托管人。

　　第12題基金管理公司必須以()為基金會計核算主休。

　　A.所管理的全部基金總休

　　B.所管理的不同基金類別

　　C.基金管理公司

　　D.所管理的每只基金

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主休，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬箔記錄等方面相互獨(dú)立。

　　第13題基金的會計核算對象不包括()。

　　A.資產(chǎn)損益共同類

　　B.損益類

　　C.資產(chǎn)負(fù)債共同類

　　D.負(fù)債類

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

　　第14題基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債常歸類為)和金融(負(fù)債。

　　A.持有至到期投資

　　B.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

　　C.貨款和應(yīng)收款項

　　D.可供出售的金融資產(chǎn)

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　第15題開放式基金份額變化的核算內(nèi)容不包括基金份額的()。

　　A.申購

　　B.轉(zhuǎn)換

　　C.轉(zhuǎn)托管

　　D.贖回

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：開放式基金還須對基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進(jìn)行會計核算。

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