2020基金從業(yè)考試《私募股權(quán)投資》練習(xí)及答案(5)，更多基金從業(yè)資格考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 基金從業(yè)資格考試網(wǎng)，或微信搜索“職上金融人。

　　1、關(guān)于不同類型的基金的收益分配安排的說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、公司型基金的收益分配為“先稅后分”，時(shí)間安排靈活性較低

　　B、合伙型基金的收益分配為“先分后稅”，靈活性較高

　　C、合伙型基金在基金層面需繳納所得稅

　　D、契約型基金的契約屬性、收益分配安排均可通過(guò)契約約定，烺在實(shí)務(wù)中相關(guān)約定同樣需參照現(xiàn)行行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)指引的要求

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　　2、根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括(　)。

　　A、有公司依據(jù)

　　B、有符合法律規(guī)定的最低出資額

　　C、股東共同制定公司章程

　　D、有符合公司章程規(guī)定的全體股東認(rèn)繳的出資額

　　3、公司型基金在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后應(yīng)做的事項(xiàng)包括(　)。

　?、?刻制企業(yè)印章

　　Ⅱ.申請(qǐng)納稅登記

　?、?開(kāi)立銀行基本賬戶

　?、?制定公司章程

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　4、有限合伙型股權(quán)投資基金至少包括(　)個(gè)普通合伙人。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　5、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(　)。

　　A、增值稅

　　B、營(yíng)業(yè)稅

　　C、證券交易印花稅

　　D、消費(fèi)稅

　　6、關(guān)于公司型基金的稅負(fù)的說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、項(xiàng)目股息、分紅收入屬于股息紅利所得，不屬于增值稅征稅范圍

　　B、項(xiàng)目退出收入屬于增值稅征稅范圍

　　C、在基金層面，公司型基金從符合條件的境內(nèi)被投企業(yè)取得的股息紅利所得，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅

　　D、在基金層面，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照基金企業(yè)的所得稅稅率，繳納企收所得稅

　　7、合伙型基金的普通合伙人同時(shí)擔(dān)任基金管理人，其企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入不包括(　)。

　　A、基金的業(yè)績(jī)報(bào)酬

　　B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

　　C、基金的運(yùn)作費(fèi)

　　D、基金的管理費(fèi)

　　8、關(guān)于股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、公司型基金的從符合條件的境內(nèi)被投資企業(yè)取得的股息紅利所得和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，均無(wú)需繳納企業(yè)所得稅

　　B、合伙型基金的合伙人不需繳納所得稅

　　C、契約型股權(quán)投資基金投資者的相關(guān)稅收，由基金代扣代繳

　　D、合伙型基金的有限合伙人為公司，其股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得均作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，計(jì)繳企業(yè)所得稅

　　9、合伙型基金參與主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系較符合股權(quán)投資業(yè)務(wù)(　)的特征，而公司型基金的組織形式更多體現(xiàn)(　)的屬性。

　　A、人合+資合;資合

　　B、人合;資合

　　C、資合;人合

　　D、資合;人合+資合

　　10、關(guān)于合伙型基金投資者和基金管理人的基礎(chǔ)法律關(guān)系，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、投資人作為有限合伙人，對(duì)外不可以代表合伙企業(yè)，本合伙企業(yè)投資資產(chǎn)處置的最終決策應(yīng)由普通合伙人作出

　　B、有限合伙企業(yè)形式的股權(quán)投資基金會(huì)在合伙協(xié)議里對(duì)合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行約定，因此，基金不會(huì)因違約責(zé)任或其他債務(wù)責(zé)任導(dǎo)致普通合伙人被清算

　　C、在實(shí)務(wù)中普通合伙人通常以一定比例的出資參與合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)，并負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目管理和行政事務(wù)

　　D、合伙企業(yè)投資管理和行政事務(wù)的委托免除了普通合伙人對(duì)本合伙企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)

　　11、公司型基金合同中股權(quán)投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容不包括(　)。

　　A、投資事項(xiàng)

　　B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

　　C、管理方式

　　D、利潤(rùn)分配及虧損分擔(dān)

　　12、合伙協(xié)議應(yīng)列明的與股權(quán)投資業(yè)務(wù)相關(guān)的投資事項(xiàng)主要包括(　)。

　?、?投資限制

　?、?投資運(yùn)作方式

　　Ⅲ.投資風(fēng)險(xiǎn)防范

　?、?投資后對(duì)被投資企業(yè)的持續(xù)監(jiān)控

　?、?關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)聯(lián)方投資的回避制度

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　13、契約型基金合同中組織形式的相關(guān)內(nèi)容包括(　)。

　?、?私募基金的基本情況

　?、?基金的費(fèi)用與稅收

　　Ⅲ.違約責(zé)任

　?、?基金合同的效力、變更、解除與終止

　　Ⅴ.爭(zhēng)議的處理

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　14、關(guān)于跨境股權(quán)投資的歷史沿革，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、1992年至2002年是中國(guó)股權(quán)市場(chǎng)發(fā)展的萌芽階段，外資機(jī)構(gòu)中有IDG資本等開(kāi)始探路中國(guó)市場(chǎng)

　　B、2002年，中央出臺(tái)外商投資相關(guān)法規(guī)，吸引及利用外資政策步入新臺(tái)階

　　C、2004年，深圳中小企業(yè)板正式啟動(dòng)，進(jìn)一步為股權(quán)投資機(jī)構(gòu)境內(nèi)退出打通了渠道

　　D、2005年，外匯局出臺(tái)放開(kāi)外匯管理的法規(guī)，重新開(kāi)啟外資創(chuàng)業(yè)投資基金投資境外注冊(cè)中國(guó)企業(yè)以及海外紅籌上市的大門，股權(quán)投資政策環(huán)境逐步完善

　　15、QFLP在少數(shù)城市和地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，這些試點(diǎn)地區(qū)對(duì)于(　)等進(jìn)行了規(guī)定。

　?、?境外投資人的資格認(rèn)定

　?、?境內(nèi)管理人的資格認(rèn)定

　?、?基金最低規(guī)模認(rèn)定

　?、?結(jié)匯流程

　　A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C、Ⅱ、Ⅳ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金組織形式的選擇。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，合伙型基金的分配為“先分后稅”，即合伙企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得”由合伙人按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定分別繳納所得稅，在基金層面不繳納所得稅。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的設(shè)立流程。根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)股東符合法定人數(shù);(2)有符合公司章程規(guī)定的全體股東認(rèn)繳的出資額;(3)股東共同制定公司章程;(4)有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu);(5)有公司住所。選項(xiàng)B屬于設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)具備的條件。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的設(shè)立流程。領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)該刻制企業(yè)印章，申請(qǐng)納稅登記，開(kāi)立銀行基本賬戶等。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的設(shè)立流程。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成。有限合伙企業(yè)由2個(gè)以上50個(gè)以下合伙人設(shè)立，但是法律法規(guī)另有規(guī)定的除外.，有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)。流轉(zhuǎn)稅是對(duì)生產(chǎn)、銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額或?qū)σ?guī)定的營(yíng)利事業(yè)和經(jīng)營(yíng)行為以及規(guī)定的消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收的稅收，主要稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，項(xiàng)目退出收入如果是通過(guò)并購(gòu)或回購(gòu)等非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式退出的，不屬于增值稅征稅范圍;若項(xiàng)目上市后通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)退出，則需按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，計(jì)繳增值稅。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)。合伙型基金的普通合伙人通常情況下為公司法人，如果普通合伙人同時(shí)擔(dān)任基金管理人，其收入大致包括兩類：按投資額分得股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、基金的管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，在基金層面，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，公司型基金從符合條件的境內(nèi)被投企業(yè)取得的股息紅利所得，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照基金企業(yè)的所得稅稅率，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，實(shí)務(wù)中，信托計(jì)劃、資管計(jì)劃以及契約型基金通常均不作為課稅主體，也無(wú)代扣代繳個(gè)稅的法定義務(wù)，由投資者自行繳納相應(yīng)稅收。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。公司型基金的組織形式更多體現(xiàn)資合的屬性，股權(quán)轉(zhuǎn)讓通常不對(duì)基金帶來(lái)直接的影響，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需符合《公司法》相關(guān)條款的規(guī)定，但限制相對(duì)較少。在有限合伙框架下，合伙型基金參與主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系較符合股權(quán)投資業(yè)務(wù)“人合+資合”的特征，普通合伙人對(duì)基金可能的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，有限合伙企業(yè)形式的股權(quán)投資基金會(huì)在合伙協(xié)議里對(duì)合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行約定，但基金仍然可能因?yàn)檫`約責(zé)任或其他債務(wù)責(zé)任導(dǎo)致普通合伙人被清算。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在實(shí)務(wù)中普通合伙人通常僅以一定比例的出資參與合伙企業(yè)并執(zhí)行合伙事務(wù)，而將投資項(xiàng)目管理和行政事務(wù)委托給管理機(jī)構(gòu)，并通過(guò)一系列協(xié)議的約定，向管理機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi)和分配業(yè)績(jī)報(bào)酬。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，合伙企業(yè)投資管理和行政事務(wù)的委托不會(huì)免除普通合伙人對(duì)本合伙企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，本合伙企業(yè)投資資產(chǎn)處置的最終決策應(yīng)由普通合伙人作出。

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。在公司型基金合同中，股權(quán)投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容包括：投資事項(xiàng);管理方式;托管亊項(xiàng);利潤(rùn)分配及虧損分擔(dān);稅務(wù)承擔(dān);費(fèi)用和支出;信息披露制度

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。合伙協(xié)議應(yīng)列明的投資事項(xiàng)，除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五項(xiàng)外，還包括：(1)投資范圍;(2)投資決策程序;(3)所投標(biāo)的擔(dān)保措施;(4)投資退出;(5)舉債及擔(dān)保限制等

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。契約型基金合同中與組織形式相關(guān)的內(nèi)容主要包括前言(訂立基金合同的目的、依據(jù)和原則);私募基金的基本情況;私募基金的申購(gòu)、贖回與轉(zhuǎn)讓;私募基金份額持有人大會(huì)及日常機(jī)構(gòu);私募基金份額的登記;私募基金的財(cái)產(chǎn);交易及清算交收安排;私募基金財(cái)產(chǎn)的估值和會(huì)計(jì)核算;基金合同的效力、變更、解除與終止;私募基金的清算;違約責(zé)任;爭(zhēng)議的處理

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查跨境股權(quán)投資的歷史沿革。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，1992年至2000年是中國(guó)股權(quán)市場(chǎng)發(fā)展的萌芽階段，市場(chǎng)中僅有少數(shù)幾家機(jī)構(gòu)表現(xiàn)活躍，外資機(jī)構(gòu)中有IDG資本等開(kāi)始探路中國(guó)市場(chǎng)

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查QFLP工作內(nèi)容。QFLP在北京、上海、天津、深圳、重慶、青島等少數(shù)城市和地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，不同的試點(diǎn)地區(qū)對(duì)于境外投資人的資格認(rèn)定、境內(nèi)管理人的資格認(rèn)定、基金最低規(guī)模認(rèn)定、結(jié)匯流程等進(jìn)行了規(guī)定。

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